LEIとISINとDUNSとEINとVAT番号の違い

どの識別子が必要か：結論だけ知りたい方へ

貴社が国際的に事業を行い、与信を申請し、税務申告を行い、または金融商品を取引している場合、LEI、ISIN、DUNS、EIN、UEI、GIIN、VAT番号、会社登録番号といった、アルファベット略語のオンパレードに出会ったことがあるはずです。これらは同じ書類に並んで出てきます。響きも似ています。会計担当者がLEIコードの代わりにDUNS番号を誤って銀行へ送ってしまった例も少なくありません。実際には、これらは8つのまったく別の制度で、たまたま会社名の横に「数字」または「英数字コード」として表示されるという共通点があるだけです。

多くの企業は、識別子を1つだけ選ぶのではありません。用途ごとに別の仕組みがあるため、時間の経過とともに複数を取得していきます。

表で疑問が解決したなら、それで十分です。これらの制度がなぜ別々に存在するのかを理解したい方は、このまま読み進めてください。

会社登録番号とは何か、そしてなぜLEIの代わりにならないのか

会社登録番号は、会社が法的に設立された時点で各国の事業者登録機関が発行し、会社の存在を証明します。銀行や取引先は通常、まずこれを確認します。ただし、信頼できるのはその管轄内に限られます。

ドイツではHandelsregisterが発行し、英国ではCompanies Houseが発行します。米国では、該当州のSecretary of State（州務長官）から発行されます。問題は国境を越えたときに表面化します。ドイツのHandelsregisternummerは、追加の説明がなければ日本の取引先には通じませんし、各国の番号を結び付けるグローバルな仕組みもありません。まさにそのギャップを埋めるのがLEI（Legal Entity Identifier）です。詳しくは本記事の最後で説明します。

VAT番号とは何か、そして必要になる場面

VAT番号（Value Added Tax number）は、企業がVATに登録していることを証明し、越境取引の課税方法を左右します。有効な番号がなければ、EU域内取引をゼロ税率にできません。取り扱いを誤るのはよくある上に、コストの高いミスです。

番号は各国の税務当局が発行します。EU域内では通常、国コード＋数字の形式で、たとえばドイツではDE123456789です。欧州委員会のVIES（VAT Information Exchange System）で有効性を確認できます。無料で公開されています。別の加盟国に商品やサービスを販売する場合、取引先はまずこの番号の提示を求めることが一般的です。

EINとは何か、米国外の企業にも必要か

EIN（Employer Identification Number）は9桁の納税者番号で、米国税務当局であるIRS（Internal Revenue Service）が独占的に発行します。米国で納税する企業、米国の従業員を雇用する企業、または米国の銀行口座を開設する企業には必要です。米国の税制の外では、EINに意味はありません。

ここが多くの人が混同しがちな点です。EINは会社の正当性を証明するものではなく、信用力についても何も示しません。IRSのための会計上のラベルにすぎません。たとえばフランスの企業が米国の顧客と契約し、相手が米国内から支払いを行う場合、たとえ物理的に米国に一度も行かなくても、取引先は税務書類でEINの記入を求める可能性が高いでしょう。

DUNS番号とは何か、米国政府は今も使っているのか

DUNS番号（Data Universal Numbering System）は、政府ではなくDun & Bradstreetが発行する9桁のコードで、主に与信評価やサプライヤー確認に使われます。なお、米国連邦政府は自らの調達にDUNSをもはや使用していません。2022年に独自のUEI制度へ切り替えました。詳しくはこの後すぐ説明します。

とはいえ、DUNSは民間部門で日常的に使われ続けています。国際入札に参加する場合や、見込み顧客がサプライヤーのバックグラウンドチェックを行う場合、取引先が求めるのはLEIコードではなく、この番号である可能性が高いでしょう。

UEIとは何か、そしてDUNS番号の代わりになる場面

UEI（Unique Entity ID）は、米国政府がSAM.gov（System for Award Management）を通じて直接発行する識別子です。12文字の英数字コードです。2022年以降、米国連邦政府は連邦契約の締結や連邦助成金の申請を行うすべての者にUEIを求めており、その用途においてDUNS番号は完全に置き換えられました。

DUNSとの違いは本質的です。DUNS番号は民間ベンダーであるDun & Bradstreetが発行していました。一方、UEIは政府が自らのシステム内で直接生成するため、企業は第三者の番号を別途取得する必要がなくなりました。米国連邦政府に商品やサービスを販売したい場合はUEIが必要です。DUNS番号だけでは、もはや通用しません。

GIINとは何か、実際に影響を受けるのは誰か

GIIN（Global Intermediary Identification Number）は、外国金融機関が米国のFATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）報告制度の下で登録し、米国口座保有者についてIRSへ報告していることを証明します。有効なGIINがない場合、米国源泉の支払いには30%の源泉徴収税が自動的に適用されます。

コードはIRSが発行し、19文字の文字列です。公開されているFFI（Foreign Financial Institution）リストで有効性を確認できます。GIINが主に関係するのは、一般の商社ではなく、米国顧客の資産を扱う銀行、ファンド、その他の金融仲介機関です。欧州規則によりLEIの取得義務がある多くのファンドでも、規制当局が異なるためGIINが必要になることがあります。LEIは欧州の証券規制当局向け、GIINは米国税務当局向けです。

ISINとは何か、LEIとどう違うのか

ISIN（International Securities Identification Number）は、会社そのものではなく、特定の有価証券（たとえば特定の株式クラスや社債発行）を識別する12文字の英数字コードです。国際規格ISO 6166で定義され、各国の番号付与機関が発行します。たとえばドイツのWM Datenservice、米国のCUSIP Global Services、英国のロンドン証券取引所などです。これらはANNA（Association of National Numbering Agencies）が世界的に調整しています。

LEIとISINが分かれるポイント

LEIとISINが最も混同されやすいのはここです。両方が同じ取引に、同じ報告書式に、時には同じ文章の中に並んで登場するためです。最も簡単な見分け方はこうです。ISINは「何が取引されているか」に答え、LEIは「誰が取引しているか」に答えます。LEIが1つだけの会社でも、数十種類の有価証券を発行していれば、それぞれに別のISINが付与されます。ISINを取得するのは、当該有価証券を取引する投資家ではなく、発行体です。

規制当局は、商品（インストゥルメント）レベルと取引相手（カウンターパーティ）レベルの両方で取引を追跡したいと考えています。そのため、MiFID IIを含む多くの報告枠組みでは、1つの取引に対してISINとLEIコードの両方が求められます。GLEIFとANNAは、相互にコードを参照できる無償公開のISIN-to-LEIマッピングを公表することで、この連携を強化しました。貴社が有価証券を発行している場合、ISINは発行代理人を通じてすでに馴染みがある領域でしょう。一方でLEIには、別途きちんとした説明が必要です。ここからが本記事の核心です。

LEIとは何か、そしてそれまでの識別子と何が違うのか

LEIは、国に関係なく、法人を世界共通で一貫して識別するための20文字の英数字コードです。ここまで扱ってきたものと異なり、特定の国や民間企業が作った制度ではありません。国際規格ISO 17442であり、GLEIF（Global Legal Entity Identifier Foundation）が管理しています。GLEIFは、G20、金融安定理事会（FSB）、BIS（国際決済銀行）に支えられた非営利組織です。

何が違うのか

LEIを際立たせる点は3つあります。第一に、ベルリンでもロンドンでも東京でも同じように機能し、翻訳なしで通用する形で「誰が誰か」に答えられること。第二に、規制当局にとってより重要なのは、すべてのLEIに、企業の直接親会社および最終親会社を示す所有データが紐づくことです。この「誰が誰を所有しているか」という層があるからこそ、LEIはマネーロンダリング対策や金融透明性の中核となりました。また、会社登録番号からISINに至るまで、従来の識別子ではその役割を担えない理由でもあります。第三に、設立時に一度確認されて終わりになりがちな登録番号と違い、LEIの裏付けデータは毎年必ず再確認を受ける必要があります。詳しくはこの後説明します。

LEIが必要となる場面

MiFID II（Markets in Financial Instruments Directive II）の下で金融商品を取引する企業にはLEIが必要です。デリバティブ取引の報告を行う企業、投資ファンド、そしてLEIを標準識別子として扱う規制の対象となるあらゆる主体も同様です。その対象は拡大し続けています。複数国で2026年にLEI要件が変更され、米国のFDTA（Financial Data Transparency Act）は10月に施行され、インドは金融市場全体でLEIを義務化し、EUは欧州ビジネス・ウォレット構想をLEIを軸に進めています。

同じコードは、より広範なデータネットワークにもつながります。GLEIF主導のGODINイニシアチブは、LEIを用いて世界中の公的事業者登録簿とサステナビリティデータを連携させます。Project Apertaは、LEIが国境を越えたオープンファイナンスの相互運用性を市場間でどのように実現するかを検証しています。

年次更新

会社登録番号と異なり、LEIは一度申請すれば終わりではありません。毎年更新しなければ失効し、取引が滞る可能性があります。

年次更新は単なる事務手続きではありません。GLEIFの規則により、LEI発行機関（LOU：Local Operating Unit）または、その代理として手続きを行うRA（Registration Agent：当社のような登録代理店）は、更新のたびに貴社データを再確認する必要があります。内容が依然として正確であることを、貴社に直接確認します。つまり、貴社が途中で変更を自主申告していなかったとしても、有効なLEIの裏付けデータは少なくとも年1回、LEI発行機関によって検証されていることになります。申請手続きの流れは、当社のLEI登録ガイドでご確認いただけます。

LEIに実質的な競合がいない理由

LEIに直接の競合はありません。理由は単純で、その強みは技術ではなく、世界で300以上の規制が「別の識別子」ではなく「LEIコード」を明確に要求している事実にあります。それでも、複数の識別子がLEIと一括りにされがちです。

LEI以前に最も「汎用的な事業者識別子」に近かったのはDUNSですが、Dun & Bradstreetが私的に保有しており、用途も与信評価に限定されます。GLN（Global Location Number）もサプライチェーンで似た役割を果たしますが、法人全体ではなく拠点や機能を識別します。BIC（Business Identifier Code、SWIFTコードとも呼ばれます）は決済メッセージで銀行を識別しますが、銀行領域に限られます。GLEIFとSWIFTはBIC-to-LEIマッピングでも協業しており、両者は競合というより補完関係にあります。

技術面での候補

最も興味深い動きは技術面にあります。DID（Decentralized Identifier）はブロックチェーンベースの枠組みで、LEIのように公開レジストリを備えた完成済みの識別制度というより、デジタルIDを構築するための技術ツールに近いものです。GLEIF自身も、Agent Name Serviceという概念を通じて同様の方向性を探っており、LEIを用いて特定のAIエージェントの行為の背後にある企業を識別することを想定しています。また2026年2月には、OpenCorporatesがLEIと技術的に互換性のある無償の識別子pleiを開始しました。OpenCorporatesはこれをLEIの代替ではなく、LEIへの橋渡しとして位置付けています。小規模事業者はまずpleiから始め、規制で必要になった段階で本格的なLEIへ移行できます。

複数の識別子が必要になる可能性が高い理由

ほぼ確実に、はい。会社登録番号は「存在」を証明します。VAT番号は越境取引で正しく請求するために必要です。EINは米国の税制への入口です。DUNS番号とUEIは米国の調達・与信の仕組みに対応します。貴社がファンドまたは金融機関であれば、GIINも加わる可能性が高いでしょう。そしてLEIは、ISINと組み合わせることで、世界中の規制当局や取引所に通用します。

国際取引を行い、金融市場にも関わる中堅企業であれば、これらを同時に複数保有していることが一般的です。それぞれが異なる取引相手に向けたもので、互いの役割を代替できません。

LEIが実際に必須となる場合

取引所上場商品を取引する場合、LEIが必要です。この要件は、EUが2027年にT+1決済サイクルへ移行すると、さらに広がる見込みです。また、規制当局へ報告義務のあるデリバティブ取引のカウンターパーティとなる場合や、銀行・ブローカーから直接求められた場合にも必要です。投資ファンドや多くの慈善団体も要件の対象となります。

これらのケースに心当たりがないのに、銀行からLEIコードの提出を求める書面が届いた場合、最短の進め方は「どの規制に基づく要請か」を正確に確認することです。申請は規制文言が示すほど複雑ではありません。認定発行機関に会社の基本情報を提出し、毎年コードを更新します。詳しくは当社のLEIとはページをご覧ください。

新規LEIの登録でも、現在のLEIの更新でも、オンラインで数分で完了します。

よくある質問

LEIに関するよくある質問は、当社のFAQページをご覧ください。

DUNS番号はLEIコードの代わりになりますか？

いいえ。DUNSは民間部門の与信・調達向け識別子です。金融市場での取引や規制報告では、明確にLEIが求められます。どちらも相手の役割を代替できません。

VAT番号とLEIコードの両方が必要ですか？

おそらく必要ですが、理由は異なります。VAT番号は越境取引の課税方法を左右します。LEIは金融取引における識別を担います。

EINはLEIと同じですか？

いいえ。EINはIRSが発行する米国固有の税務識別子です。LEIは国際規格（ISO）であり、金融市場と報告で各国共通に用いられます。

ISINとLEIは同じものですか？

いいえ。これはよくある混同です。ISINは特定の有価証券を識別し、LEIはその背後にある企業を識別します。多くの規制報告では両方が必要です。

すでにDUNS番号がある場合でも、米国連邦契約にはUEIが必要ですか？

はい。2022年以降、米国連邦政府は契約および助成金にUEIを直接求めています。DUNS番号だけでは不十分です。

LEIコードが必要かどうかは、どう判断すればよいですか？

銀行、ブローカー、または規制当局から直接求められた場合、あるいは金融商品を取引し、デリバティブ取引を報告し、または投資ファンドを運用している場合、答えは「必要」です。

LEIの直接の代替はありますか？

いいえ。DUNS、GLN、BIC、DIDはいずれも一部で重なるものの、より狭い役割を担います。OpenCorporatesの新しいpleiは、LEIの競合ではなく、LEIへの橋渡しとして設計されています。

LEIは期限切れになりますか？

はい。これは覚えておくべき重要な違いです。LEIは毎年更新が必要で、提供事業者により1年・3年・5年の更新サイクルがあります。更新しないとコードは非アクティブとなり、規制当局はデータを信頼しなくなります。